Skenking Et Voorraad Opsies

Finansiële Beplanning: Geskenk Wat is die belastingaftrekking vir skenkings van my maatskappy voorraad? Die belastinghantering is dieselfde as wat dit is vir skenkings van enige voorraad om 'n gekwalifiseerde liefdadigheid (gawes van voorraad word gedek deur 'n ander FAQ). Nadat jy die voorraad gehou vir meer as een jaar, ten tyde van die skenking kry jy 'n belastingaftrekking gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad (nie om jou koste basis). Vir voorraad verkry vanaf 'n opsie uitoefen of 'n ESPP aankoop, die beheermaatskappy tydperk begin op die dag na oefening / aankoop, terwyl dit vir 'n beperkte voorraad dit begin op die dag na vestiging. Vir openbare maatskappye met 'n aktiewe mark in hul voorraad, die billike markwaarde is die gemiddeld tussen die hoë en die lae aandeelpryse op die datum aflewering, tensy die voorraad is nog onderhewig aan herverkoop en oordrag beperkings. Vir die voorraad van pre-IPO maatskappye, jy 'n waardasie deur evaluering of 'n ander redelike waardasie metode nodig (sien IRS Inkomstediens Regerende 59-60. Wat waardasie faktore Noem en verduidelik dat daar geen algemene formule kan gebruik word in alle private maatskappy situasie). Die lewering datum is wanneer die voorraad gewaardeer en bepaal die aftrekking jaar. Met jou belastingopgawe, moet jy na 'n lêer IRS Vorm 8283 vir jou noncash liefdadigheid bydrae. Die instruksies vir die vorm verduidelik die reëls wat van toepassing is wanneer jy moet kry en sluit 'n skriftelike evaluering. Byvoorbeeld, met nonpublicly verhandel voorraad ter waarde van $ 10,000 of meer (sien Afdeling B, Deel 1) 'n waardasie is nie nodig nie, maar die liefde moet verduidelik hoe dit bepaal die waardasie. As die verkoop van die aandele waardeer langtermynkapitaalgroei winste sou veroorsaak, jou afleiding is tot 30% van jou aangepaste bruto inkomste (20% vir 'n familie fondamente), en jy kan voort beloop meer as dit vir vyf jaar. Die belastinghantering van gawes voorraad tot-skenker aangeraai fondse is soortgelyk aan dié van die skenking van voorraad tot gekwalifiseerde openbare liefdadigheid. Wanneer jy skenk voorraad, om die oordrag jy makelaars rekening inligting die liefde se behoefte, met die DTC (Depot Trust Company) getal en 'n rekeningnommer te implementeer. Jou instruksies om jou makelaars moet sluit hierdie inligting en enige spesifieke lot identifikasie. Alert: Vir jaareinde skenkings, is seker die voorraad oordrag afgehandel is 31 Desember om dit te laat tel vir die huidige belastingjaar. Vir elektroniese oorplasings van jou makelaarsloon rekening, is die skenking wat op die dag waarop dit deur die liefde / fondament (nie wanneer jy die oordrag goedkeur) ontvang. Met verhoogde jaareinde aktiwiteit by makelaarsfirmas, moet jy so gou as moontlik te beplan jou jaareinde voorraad geskenke en deurlopende kommunikasie met jou makelaar om te verseker dat die oordrag plaasvind. Vir ander idees op jaareinde beplanning, sien 'n ander vrae. Met 'n liefdadigheidsorganisasie geskenk van gewaardeerde aandele gehou langtermyn, die skenking wat jy maak en die aftrekking jy is groter as wat hulle sou wees as jy was om plaas te verkoop die aandele en skenk die kontantopbrengs. Dit is omdat wanneer jy aandele skenk, jy ontduik die kapitaalwinsbelasting. skenking Voorbeeld Jy kan óf (1) skenk $ 100,000 in maatskappy voorraad of (2) verkoop die voorraad eerste en skenk die opbrengs. Stock: Jy skenk $ 100,000 in maatskappy voorraad wat jy het vir ten minste een jaar (10,000 aandele verhandel teen $ 10 per aandeel wat jy ontvang by $ 1 per aandeel) om 'n gunsteling liefdadigheid. Jou $ 100,000 belastingaftrekking lei tot belastingbesparings van $ 40,000 (met die aanvaarding van 'n 40% gekombineer federale en nasionale belastingkoers op jou inkomste). Kontant: Jy verkoop 10,000 aandele ter waarde van $ 100,000, en skenk die geld. Op jou $ 90,000 wins ($ 100,000 minus die koste basis van $ 10,000) wat jy betaal $ 18,450 in belasting (15% federale kapitaalwinsbelasting plus die 5,5% staat belasting), wat lei tot $ 81,550. Hierdie bedrag sal laer wees as jy die 20% belastingkoers op kapitaalwins en die 3,8% Medicare oorbelasting aktiveer. Jy kry 'n belastingaftrekking vir die netto bedrag kontant wat jy geskenk. Jou belastingbesparings is $ 32,620 (40% van $ 81,550), $ 7380 minder as die belastingbesparings met 'n skenking van voorraad. Skenking van voorraad & Lt; DIE Motley Fool Liefdadigheidsfonds & gt; liefdadigheid bydraes deur Roy Lewis (TMF Belasting) As jy van plan is om 'n relatief groot bydrae tot 'n liefdadigheidsorganisasie te maak, soos 'n kerk / sinagoge, kollege, hospitaal, of ander gekwalifiseerde liefdadigheidsorganisasie, moet jy oorweeg skenk waardeer voorraad van jou beleggingsportefeulje in plaas van kontant. Jou belasting voordele van die skenking kan verhoog word en die organisasie sal net so gelukkig om die voorraad te ontvang. Hierdie beplanning hulpmiddel belasting is afgelei van die algemene reël dat die aftrekking vir 'n skenking van eiendom aan liefdadigheid is gelyk aan die billike markwaarde van die geskenk eiendom. Waar die geskenk eiendom is "gewin" eiendom, beteken die skenker nie die wins op die geskenk eiendom te erken. Hierdie reëls voorsiening te maak vir die "verdubbeling" so te sê, van belasting voordele: 'n liefdadigheid aftrekking, plus vermy belasting op die waardevermeerdering van die geskenk eiendom. Kom ons kyk na 'n voorbeeld: Tom en Jerry is broers, en elke wil 'n liefdadigheid bydrae tot sy gunsteling liefdadigheid maak. Tom wil skenk aan sy kollege alma mater, terwyl Jerry wil gee aan sy kerk. Beide Tom en Jerry gekoop aandele in XYZ Corp terug in April 1996 vir $ 5000 elk. Tom en beleggings Jerry se het nou 'n billike markwaarde van $ 20,000 elk. Ten einde sy liefdadigheid bydrae te maak, Tom besluit om sy aandele te verkoop in XYZ Corp Tom besef 'n wins van $ 15,000 op daardie aandele. Tom het nou te doen het met Uncle Sam, en sal verwag word om meer as $ 3,000 in die federale belasting opdok oor hierdie $ 15,000 wins (20% kapitaalwins koers). Tom neem dan die res van hierdie fondse in die bedrag van $ 17,000 en skryf 'n tjek aan sy alma mater vir hierdie bedrag. Die veronderstelling dat Tom is in die 28% belasting skaal, sal Tom 'n belasting besparing van $ 4760 besef op die liefdadigheid bydrae aftrekking van $ 17,000. Jerry, aan die ander kant, het reëlings getref met sy kerk om sy aandele van XYZ Corp direk skenk aan die churchпїЅ en sy kerk spring op die kans om hierdie skenking ontvang. Na die oordrag, sal Jerry nie enige wins besef of betaal 'n belasting op die $ 20,000 oordrag van die voorraad vir sy kerk. Daarbenewens sal Jerry 'n liefdadigheid bydrae vir die volle $ 20,000 billike markwaarde van die voorraad ontvang. En, in die veronderstelling dat Jerry is ook in die 28% belasting skaal, hierdie $ 20,000 liefdadigheid bydrae aftrekking sal belastingbesparings van $ 5600 tot Jerry genereer. Neem 'n nader kyk na die getalle: Wie "uitgemaak" beter in hierdie transaksies? In die geval Jerry se sy liefde ontvang 'n volle $ 20,000 waarmee hul liefdadigheid verpligtinge uit te voer, maar Tom se liefde ontvang slegs $ 17,000. byna 18% minder. Ook, Jerry gered van 'n volle $ 5600 in die belasting op sy bydrae, terwyl Tom net gered $ 1760 in "net" belasting ($ 3000 belasting op die wins op die verkoop van die aandele, minder 'n $ 4,760 belastingaftrekking op die liefdadigheid bydrae) пїЅ 'n yslike verskil van $ 3840 in belastingbesparings vir Jerry. So, op transaksie Tom se oom Sammy uitgemaak. In transaksie Jerry se beide Jerry en sy liefde gemaak. Slegs Oom Sammy was die verloorder. Wat baie fyn. Onthou dat belastingbeleid dikwels gebruik word om sosiale actionпїЅ ry en dit is 'n goeie voorbeeld. Daar was niks onwettigs of immoreel vir Jerry sy sake te reël ten einde te voldoen aan die wet en 'n lae hou sy belasting as moontlik terwyl die verskaffing van sy liefde met die grootste moontlike bydrae. Die Hooggeregshof het gesê as muchпїЅ baie keer. En dink daaraan dat hierdie tegniek kan werk vir ander soortgelyke bydraes, van $ 100 tot $ 1000000, afhangende van jou individuele belasting situasie. So moenie dink dat jy moet wees in die klas van die Ted Turners of Bill Gates van die wêreld om die bydrae van waardeer voorraad vir jou werk uit 'n belasting oogpunt maak. Maar daar is 'n paar waarsku: Terwyl hierdie plan werk vir Jerry in die voorbeeld hierbo, sal dit nie werk as die voorraad het nie gehou vir meer as 'n jaar. As die aandele gehou vir 'n jaar of meer, sal die aandele beskou word as "gewone inkomste eiendom" vir hierdie doeleindes, en die liefdadigheid aftrekking sal beperk word tot die voorraad se $ 5,000 koste. So onthou dat as jy dit oorweeg die bydrae van waardeer voorraad, moet jy seker maak dat die aandele is gehou vir meer as 'n jaar en kwalifiseer vir die "gekwalifiseerde waardeer voorraad" aftrekking. En, benewens, indien die eiendom ter sprake is ander gewone inkomste eiendom (soos inventaris), is daar spesiale beperkings wat van toepassing is. Nie net dit nie, indien die eiendom kapitaalwins is NIE voorraad (soos kunswerk, juweliersware, vaste eiendom, ens), is daar ook ander spesiale beperkings wat van toepassing is op die bydrae. Ten slotte, na gelang van die betrokke bedrae en die res van jou belasting prentjie vir die jaar, met behulp van hierdie belasting voordele kan alternatiewe minimum belasting kommer veroorsaak. So voor die maak van enige liefdadigheid bydrae, maak seker dat jy op vaste grond. Gaan die bydrae eerste met jou belasting professionele. Op die heel minste, lees IRS publikasie 526 vir meer inligting oor die bydrae beperkings. Maar daar is baie werklike belasting voordele vir die belasting vaardig liefdadigheid gewer. Moenie 'nie vergeet em. Skenk Optioned Stock Belasting beplanning vir elke kliënt kan as individu as hulle is. As deel van 'n holistiese rykdom bestuursbenadering, is dit belangrik om te verstaan ​​al die belasting beplanning geleenthede beskikbaar is, veral diegene wat hulle in staat stel om suksesvol hul liefdadigheid te gee doelwitte te bereik. Baie kliënte sal werknemer voorraad opsies wat, wanneer uitgeoefen, sal tot gevolg hê kontantopbrengs wat oorweeg sal word 'n belasbare voordeel of inkomste te hou. As deel van 'n gee strategie, kan 'n kliënt kies om deel van of al hul werknemer voorraad opsie kontantopbrengs, nadat dit uitgeoefen en dan verkoop skenk, 'n geregistreerde liefdadigheidsorganisasie of fondament. Hulle moet die skenking van die verlangde bedrag te maak binne 30 dae na die verkoping. Skenk optioned voorraad kontantopbrengs behandel dieselfde asof dit 'n skenking van die openbaar verhandelde sekuriteite deur die Inkomstebelastingwet. Die kliënt sal 'n inkomste belasting ontvangs vir die skenking ontvang. Hulle sal ook in staat gewees het om die waarde van hul skenking te maksimeer om die liefde, terwyl die vermindering van hul belastinglas. Voorbeeld: Gift of kontantopbrengs Robert is met dieselfde vinnig groeiende maatskappy vir meer as 10 jaar. Hy het baie promosies en ontvang prestasie-gebaseerde bonusse bereik jaarliks. Hierdie bonusse sowel as deel van sy jaarlikse basis vergoeding dikwels nie in die vorm van werknemer voorraad opsies in die maatskappy. Robert sou graag 'n paar veranderings aan sy vakansie eiendom en hy oorweeg dit om 'n geskenk aan sy gunsteling liefdadigheid. Hy het sy raadgewer vir die belastingimplikasies van die uitoefening van 'n gedeelte van sy opsies te verstaan ​​genader. Robert besit 10000 gevestigde aandele-opsies. Sy gemarginaliseerde belastingkoers is 45%. Hy wil skenk ten minste $ 50,000 tot liefdadigheid uit die opbrengs. Na sy raadgewer hom die volgende illustrasie laat weet het, Robert voortgegaan met 'n $ 100,000 skenking aan sy gunsteling liefdadigheid. Totale opbrengs = $ 300,000 netto kontant uit die verkoop - $ 100,000 kontant skenking - $ 54,000 neem behou gedeelte + $ 45,000 belastingkrediet van skenking = $ 191,000 Voordele vir die kliënt • Kliënte kan 'n aansienlik groter donasie te maak om hul gekose liefdadigheidsorganisasie of fondament. • Belasting word tot die minimum beperk word op twee maniere: (1) 'n afname in kapitaalwinsbelasting en (2) 'n belasting krediet ontvang van die skenking wat gebruik kan word om inkomste belasting in daardie jaar te verminder .. Kan ek skenk voorraad aan liefdadigheid? Gee voorraad, in plaas van kontant, as 'n donasie kan grootliks tot voordeel van beide partye. Jy sal vind dat die meeste welsynsorganisasies, hospitale, skole en ander nie-winsgewende organisasies voorraad sal aanvaar as 'n geskenk of skenking. As die voorraad in die waarde van die tyd van die aankoop toegeneem, kan die eienaar ontduik die kapitaalwinsbelasting deur 'n donasie die sekuriteit aan 'n ander party. Wanneer die sekuriteit word geskenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie, sal die totale bedrag wat nog in aanmerking te kom vir 'n belastingaftrekking. Sedert belasting vermy op die voorraad skenking, sal die gewer in staat wees om 'n groter bydrae te maak. Byvoorbeeld, kom ons sê jy op soek is na 'n $ 1,000 skenking te maak aan 'n liefdadigheid. Jy kan óf kontant gee of skenk voorraad. Kom ons neem aan dat die wat jy gekoop het voorraad vir 'n oorspronklike koopprys van $ 700, maar dit is nou ter waarde van $ 1,128.55. Om dit eenvoudig te maak, kom ons aanvaar kapitaalwinsbelasting is 30% van die voorraad se waardering. Die verkoop van die aandele vir kontant sou netto oor $ 1000 na kapitaalwinsbelasting (1,128.55 - (1,128.55 - 700) * 0.30). In hierdie geval, moet jy onverskillig tussen skenk die hele voorraad of gee kontant, as beide keuses wat jy sal kos $ 1000 wees. Tog kan die liefde meer voordeel uit 'n voorraad skenking, aangesien hulle 'n geskenk ter waarde van $ 1,128.55 sal ontvang, in plaas van die $ 1,000 in kontant. Vir meer inligting oor hoe om voorraad te gee as 'n geskenk, lees Kan ek gee voorraad as 'n geskenk? Gift Options Hier is 'n aantal van die gee van opsies om te oorweeg wanneer jy beplan om jou volgende geskenk. Sommige gawes kwalifiseer vir lidmaatskap in ons Legacy Society. Vir vrae of vir meer inligting oor die maak van skenkings aan JVS leer, kontak Fran Victor, hoof ontwikkeling beampte, by fvictor@jvsdet. org of (248) 233-4290. Direkte skenking. Skryf 'n tjek aan JVS of skenk aanlyn by jou liefdadigheid aftrekking maksimeer en terselfdertyd onmiddellike voordele aan JVS Huldeblyke en gedenktekens. 'N skenking ter ere of nagedagtenis van iemand is 'n wonderlike manier om iemand spesiaal te onthou. Maak 'n aanlyn geskenk & raquo; Skenkingsfonds. Met 'n geskenk van $ 10,000 of meer, kan jy skep en benoem 'n fonds om 'n spesifieke JVS program of diens baat. Slegs rente wat deur die fonds bestee, wat 'n deurlopende bron van fondse om voordeel te trek JVS bied. Eiendom . 'N Skenking van aanmerking kom eiendom is nog 'n manier om JVS ondersteun. Real Estate bates kan geskenk word verskaf belasting voordele vir die skenker en die potensiaal het, in sommige gevalle, 'n leeftyd stroom van inkomste te voorsien. Lewensversekering . Deur middel van 'n nuwe beleid, kan skenkers hul toekoms geskenk aan JVS befonds uit inkomste in plaas van kapitaal. Jy kan ook kies om JVS 'n begunstigde van 'n betaalde beleid waarvan die dekking wat jy nie meer nodig het om erfgename of lewe verander. Aftree Planne. Die balans van jou aftree-plan dalk meer werd wees as geskenk aan JVS in plaas van om jou erfgename wat sal belas word teen 'n hoër koers. Gawes van 'n werknemer aftreeplan, IRA of belasting beskutte annuïteit is voorbeelde van wat jy in jou portefeulje kan hê. Lees meer oor boedelbeplanning & raquo; Nou-held Stock. 'N Skenking van nou-gehou voorraad bied 'n manier vir jou om 'n groot geskenk aan JVS maak en ook besef aansienlike belastingvoordele. Stock oordrag instruksies & raquo; Waardeer Securities. Die IRS kan jy een van sy belangrikste belastingtoegewings vir geskenke van waardeer sekuriteite. Liefdadigheid erflating of restant trusts. Jy kan JVS n begunstigde van jou testament of lewende trust deur die aanwysing van 'n spesifieke bedrag van die fondse of 'n gedeelte van jou boedel gaan na JVS maak. Monster erflating taal & raquo; 10 Mei, 2000 Onderwerp: Skenking van privaat voorraad van 'n ISO Datum: Sun, 19 Desember 1999 Van: Jim Ek uitgeoefen voorraad opsies in my maatskappy vir $ 0,50 in Februarie omdat hulle verval het. Die maatskappy is nie publiek verhandel, so ek uitgeoefen die opsies met die hoop dat een dag sal dit wees en ek kon wins uit die transaksie. Die belasting-kode, sê dat die verskil tussen die billike markwaarde en die uitoefeningsprys is onderhewig aan die AMT berekening. Die maatskappy beweer dat die billike markwaarde was $ 6,00 op die datum wat ek uitgeoefen die opsie. Wanneer die AMT berekening besluit om my "wins" reken ek het vasgenael met meer as $ 12,000 in bykomende Federale belasting. My belasting gids sê dat die 1993 Wet op Belasting op verander die wet, sodat ongerealiseerde winste op aandele geskenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie nie ingesluit is in die AMT berekening. Volgens my berekening, as ek geskenk ongeveer 2/3 van die opsies wat ek kon die AMT skakel. Dit sou versoenbaar is met my toekomsplanne wees aangesien ek van plan is om 'n aansienlike bedrag van voorraad as skenk en wanneer ons dit doen gaan publiek. Is ek reg in die veronderstelling dat ek dit kan doen, of is daar 'n probleem, want ek het nie die voorraad gehou vir 1-jaar? As ek die aandele te skenk, kan ek aflei die $ 0,50 per aandeel wat ek betaal as 'n liefdadigheid bydrae? Watter vorme sou ek nodig het om te vul? Verwante vrae: as ek aandele dat ek gehou vir meer as 1 jaar skenk, ek verstaan ​​dat ek die billike markwaarde kan aftrek van die voorraad, terwyl nie die inkomste verkry besef. Wat sal die IRS te aanvaar as die billike markwaarde van 'n privaat voorraad? Kan ek net die maatskappy se verklaarde billike markwaarde ($ 6,00) om die skenking te maak en gee hierdie bedrag as die gemiddelde prys op Vorm 8283? Datum: 9 Januarie 2000 Hallo Jim, Ek dink jy is verwarrend verskillende reëls wat verband hou met AMT. Daar was 'n aparte voorkeur vir waardeer eiendom geskenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie, wat in 1993 herroep. As jy jou aandele te skenk aan 'n liefdadigheidsorganisasie voor die vergadering van die hoewe tydperk vereistes, word die oordrag beskou as 'n ingesteldheid, wat lei tot gewone inkomste. Ook, wanneer jy aandele wat nie in die openbaar verhandel skenk, moet jy 'n professionele waardasie te kry - 'n duur proposisie. Spesiale vereistes verslagdoening van toepassing wat jy kan vind in die instruksies vir Bylae A. Wanneer jy 'n geskenk van jou aandele te maak, skakel jy die potensiaal om 'n belasting krediet vir die AMT wat jy betaal in 1999. Dit is baie komplekse kwessies. Jy moet professionele belasting advies in te win. Sterkte! Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag, Incentive Stock Options - Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. 8 Maart 2000 Onderwerp: Charitable bydrae van voorraad van ISO Datum: Mon, 14 Februarie 2000 Van: Todd Ek kry ISO en wil graag voorraad skenk aan liefdadigheid. Ek verstaan ​​as ek skenk binne 12 maande moet ek die verskil tussen die trefprys en die billike markwaarde as inkomste vir die voorraad aftrek op skedule A. Wat gebeur as ek geskenk die voorraad en het nie aftrek dit op skedule 'n verslag? Kon die geskenk aandele afgetrek word van die totale ISO aandele berig vorm 6251, so my AMT aanspreeklikheid verlaag? Groot artikel en web oë. Hulle het al my ander vrae !! Hallo Todd, Jammer Todd, maar, as ek jou vraag reg verstaan, is daar geen opsie om die AMT aanspreeklikheid op hierdie manier uit te skakel. Maar deur 'n skenking van die voorraad voor die einde van die jaar van oefening, kan jy die gewone inkomste met die liefdadigheid aftrekking (onderhewig aan die 50% van AGI beperking vir liefdadigheid bydraes) verreken. Die belasting voorkeur uitgeskakel vir die voorraad sedert die wins is gerapporteer as gewone inkomste. Ek hoop dit help. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag, Incentive Stock Options - Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. IRS Omsendbrief 230 Openbaarmaking: Soos vereis deur die Amerikaanse Tesourie Regulasies, word u hiermee in kennis gestel dat enige skriftelike belastingadvies vervat in hierdie antwoord nie deur 'n belastingpligtige vir die doeleindes van die voorkoms van strawwe geskryf of bedoel is om gebruik te word (en kan nie gebruik word) wat kan onder die VSA Internal Revenue Code opgelê. Skenk langtermyn Waardeer Securities Fidelity Charitable skenkers is altyd op soek na maniere om hul liefdadigheid dollar gaan verder en maak meer van 'n verskil maak aan die oorsake wat hulle omgee. Skenk langtermyn waardeer sekuriteite direk aan Fidelity Charitable - eerder as om die verkoop van die bates en dan skenk die kontantopbrengs - is een van die beste en maklikste maniere vir skenkers om meer te gee. Deur gebruik te maak van die toepaslike belasting aansporings, kan donateurs aansienlike verhoging van die bedrag van die fondse beskikbaar is om hulle vir liefdadigheid gee. Een van die mees belasting-doeltreffende maniere om te gee 'N liefdadigheid bydrae van langtermyn waardeer sekuriteite - dit wil sê aandele, effekte en / of onderlinge fondse wat beduidende waardering het besef met verloop van tyd - is een van die mees belastingdoeltreffende van alle maniere te gee. Hierdie metode van die gee toenemend gewild geword in die afgelope jaar: skenkings in die vorm van nie-kontant bydraes (sekuriteite en nie-openbaar verhandelde bates) bestaan ​​62 persent van alle inkomende bates te Fidelity Charitable in 2013. Die twee belangrike voordele: Enige langtermyn waardeer sekuriteite met ongerealiseerde winste (wat beteken dat hulle aangekoop meer as 'n jaar gelede, en het 'n huidige waarde van meer as die oorspronklike koste) kan geskenk word aan 'n openbare liefdadigheid en 'n belastingaftrekking geneem vir die volle billike markwaarde van die sekuriteite - tot 30% van aangepaste bruto inkomste die skenker se. Sedert die sekuriteite eerder as geskenk verkoop, kapitaalwins belasting uit die verkoop van die aandele nie meer van toepassing. Hoe meer waardering die sekuriteite het, hoe groter is die belastingbesparings sal wees. Skenk Waardeer Securities: 'n wen-wen vir skenkers en liefdadigheid Insgelyks 1 Die tabel hieronder illustreer moontlike belastingbesparings vir 'n paar met 'n AGI van $ 500,000, die indiening van gesamentlik, wat 'n direkte skenking van 'n langtermyn-waardeer sekuriteit - met basis koste van $ 20.000, en langtermynkapitaalgroei winste van $ 30,000 - om Fidelity Charitable. Gawes van Beperkte Stock, Options en nou gehou Belangstellings Kliënte wat sekuriteite wat nie hoogs likiede besit kan steeds aan hul gunsteling liefdadigheid. Vind uit hoe gemeenskap fondamente kan help. 17 Mei 2007 deur Gemeenskap Grondslae Kliënte wat besit illikiede sekuriteite soos nou-gehou voorraad, beperk voorraad en voorraad opsies kan nog steeds gebruik daardie bates te betekenisvolle geskenke te maak vir liefdadigheid. Hulle kan ook genereer beduidende belastingaftrekkings te verreken inkomste of kapitaalwins. Gemeenskap fondamente is goed geskik om te help met geskenke van illikiede sekuriteite. Wat is die Gemeenskap Grondslae? Gemeenskap fondamente is belastingvrye liefdadigheidsorganisasies geskep deur en vir die mense van ons gemeenskappe dwarsdeur die Verenigde State. Hierdie organisasies in staat stel mense met filantropiese belang om maklik en doeltreffend ondersteun die kwessies wat hulle omgee & mdash; onmiddellik of deur middel van hul testamente. Skenkers kan 'n liefdadigheid fonds te stig by die stigting deur bydraende n verskeidenheid van bates en kan ook beveel toelaes & mdash; in hul naam, indien hulle kies & mdash; om nie-winsgewende groepe wat hulle wil ondersteun. Kliënte kan dit 'n gemengde seën vir 'n ekwiteitsbelang in 'n private onderneming besit oorweeg, beperk voorraad of aandele-opsies. Die bates kan waardevol wees, maar die waarde enkele waarborg kan bied; t ontsluit sonder verwek 'n aansienlike belasting gebeurtenis. & Ldquo; Baie mense aanvaar omdat 'n voorraad is beperk dat hulle vas met dit en enkele waarborg kan bied; t iets te doen met dit, en rdquo; sê Vaughan Henry van Henry & amp; Associates, 'n Springfield, Illinois. Consultancy wat spesialiseer in gawes en boedelbeplanning. s liefdadigheid opset, maar skenk sulke bates kan buitengewone belasting voordele te genereer terwyl hy jou opdrachtgever. Bategebaseerde strategieë Gawes van illikiede sekuriteite te voer verskillende belasting voordele, afhangende van die tipe van sekuriteit en die wyse waarop dit begaafde. Die volgende is 'n paar van die belangrikste oorwegings vir elk van hierdie bates. Beperk Stock: Dikwels is dit & rsquo; s wat voorlê van 'n verandering in 'n maatskappy geskenk, soos die verkoop, 'n aanvanklike openbare aanbod of 'n samesmelting. Die skenking bied aansienlike belasting aftrekkings wat toegepas kan word om die belasbare winste die skenker sal gou besef. Maar die IRS vereis dat 'n evaluering van enige geskenk eiendom, behalwe beursgenoteerde voorraad ter waarde van meer as $ 5,000 sal wees. Reël veranderinge in 2006 strenger die parameters, wat beteken in die praktyk dat evaluering koste so hoog as $ 20,000 kan hardloop. As gevolg hiervan, moet die skenkings aansienlike wees om die moeite werd om almal & rsquo wees; s tyd en moeite. Selfs as die beperkte voorraad in die openbaar verhandel, sal die gawe 'n gekwalifiseerde waardering wat rekening hou met die aard en duur van die beperkings vereis. Dit kan voorkom word slegs indien die transaksie soos wat die beperkings is nie van toepassing op die bedrag van voorraad aan die liefde kan gestruktureer word. Vir diegene wat in die behoefte van inkomste, 'n liefdadigheid res trust (CRT) is 'n goeie opsie, volgens Henry. CRTs toelaat dat 'n groot aftrekking vooraf gelyk aan soveel as 30 persent van aangepaste bruto inkomste, met 'n oormaat voor vir tot vyf jaar uitgevoer. Die skenker versamel inkomste uit die CRT vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Na afloop van die termyn voltooi is, die liefde verkry die res waarde van die bate. & Ldquo; Dit is 'n uitstekende beplanning hulpmiddel vir 'n aansienlike bate wat jy van plan is om te bemark, en rdquo; Henry sê. Nou-held Stock: Selfs al is daar nie 'n plan om die voorraad van 'n private maatskappy te bemark, kan die bate nog begaafde vir sy volle, waardeer waarde. Soos met beperkte voorrade, geskenke van nou-gehou voorraad vereis dat 'n gekwalifiseerde waardering. Die meeste liefdadigheid sal probeer om gekonsentreerde voorraad posisies te likwideer so gou as moontlik. Die liefde sal wil hê dat die wêreld van potensiële kopers vir die voorraad en onder watter omstandighede dit verkoop kan word weet. Strenger regulasies beteken ook liefdadigheid moet verseker dat hulle kan die bate verkoop vir wat die skenker gewaardeer dit op. Terwyl dit 'n komplekse proses kan wees, Rowe sê daardie gemeenskap fondamente ondervind word met sulke transaksies en dikwels kan goedkeurings te kry binne 'n paar dae. Stock Options: Incentive voorraad opsies kan nie geskenk word, terwyl 'n kliënt is lewendig, maar as die plan permitte, kan gegee word as deel van 'n erflating, wat 'n liefdadigheid aftrekking vir die boedel. Nonqualified voorraad opsies kan geskenk word terwyl die lewe, maar jou kliënt is verantwoordelik vir die belasting faktuur wanneer die liefde hulle uitoefen. As sodanig, is dit beter vir jou kliënt om eers die opsies uit te oefen en dan skenk die opbrengs aan liefdadigheid. Voordele van die Gemeenskap Grondslae Gemeenskap fondamente is 'n ideale hulpbron wanneer dit kom by die skenking van illikiede bates. Hier is 'n paar van die voordele van die werk met die gemeenskap fondamente op hierdie tipe van skenkings. Ervaring hantering illikiede bates: Gemeenskap fondamente het die ervaring en bereidwilligheid om te werk met illikiede bates, sê Erik Dryburgh, hoof van Silk, Adler & amp; Colvin, 'n San Francisco regsfirma met 'n spesialiteit in die gee en boedelbeplanning. & Ldquo; Daar is 'n baie liefdadigheid daar buite wat niks verder as die verhoging van kontant weet, as hulle so-program gedryf, & rdquo; Dryburgh sê. & Ldquo; Gemeenskap fondamente is soveel skenking-gefokus, aangesien hulle oor die verhoging van geld en die toekenning van dit uit & rdquo. Volle belastingvoordele vir jou kliënte: & ldquo; Daar is aansienlike probleme in die gee van enige van hierdie [waardeer bates] private grondslag, & rdquo; sê Stephen Maislin, president van die Groter Houston Community Foundation. & Ldquo; Byvoorbeeld, as jy gee nou-gehou voorraad na 'n private grondslag, jy kan net trek jou koste grondslag & mdash; wat jy daarvoor betaal het & mdash; in teenstelling met waardeer waarde & rdquo. Wanneer gee om 'n gemeenskap fondament egter die volle waardeer waarde van die voorraad kan afgetrek word met geen blootstelling kapitaalwinsbelasting, die verskaffing van beduidende federale en staat belasting voordele. Skenkers kan die gee rig: Kliënte kry groot bevrediging deur middel van die vermoë om oorsake van hul keuse te gee deur middel van 'n gemeenskap fondament. & Ldquo; Ons belê die geld, en hulle kan kies om 'n paar adviserende krag, & rdquo het; Maislin sê. & Ldquo; Die skenker hou die erkenning en ons daarop neer die administratiewe platform & rdquo. Ontmoet kliënt wil en belasting Behoeftes Skenkers van illikiede bates kan geliefde oorsake ondersteun terwyl die neem van die mees belasting-bevoordeelde roete met bates wat hulle dalk gedink het weggesluit. Byvoorbeeld, het 'n onlangse skenker van beperkte voorraad aan die Groter Houston Community Foundation aanbeveel toekennings aan plaaslike hoërskole en gemeentes asook om nasionale liefdadigheid. Aan die ander kant van die spektrum, gemeenskap fondamente beskik oor die kundigheid om algemene skenkings te neem en toelaes versprei volgens die behoeftes wat hulle identifiseer. Deur 'n donasie aan 'n gemeenskap stigting, kan kliënte die bates doeltreffend te gebruik. Administratiewe koste is laag en daar is geen rede om talle individuele skenkings te maak. & Ldquo; Dit is alles oor buigsaamheid, & rdquo; Rowe sê. & Ldquo; Dit waarde vir 's 'n geleentheid om hul belangstelling in 'n maatskappy te doen wat goed en rdquo. Vir meer inligting en om jou plaaslike gemeenskap grondslag vind, teken in op http://www. communityfoundations. net/. Kopiereg © 2007, die Raad op Grondslae. Gebruik met toestemming. Hoe om aandele te en Mutual Fondse Skenk - 'n beter opsie oor kontant Skenkings? Is dit tyd om jou jaarlikse donasie te maak om jou gunsteling liefdadigheid? Het jy al ooit oorweeg skenk jou sekuriteite (bv aandele en effektetrusts) as alternatief vir kontant. Baie liefdadigheid aanvaar sekuriteite as 'n donasie, en daar dalk addisionele belasting voordele wat daarmee gepaard gaan. So, wanneer is dit beter om sekuriteite te skenk oor kontant? Wel, dit hang alles af van of jy opgedoen het of verloor geld op die beleggings. As jou sekuriteite toegeneem in waarde aangesien jy dit gekoop het, is dit beter om die sekuriteite te skenk aan liefdadigheid. Voordele Wanneer sekuriteite in waarde toegeneem As jou sekuriteite afgeneem in waarde aangesien jy dit gekoop het, is dit beter om die sekuriteite eerste verkoop en dan skenk die geld. Voordele Wanneer Securities afgeneem in die waarde Wanneer jy sekuriteite te verkoop teen 'n verlies, sal jy in staat wees om die verlies te wend om kapitaalwins verreken of aftrek die kapitaalverlies versus inkomste tot $ 3,000. Neem asseblief kennis dat belastingwette voortdurend verander, en dit is aangeraai om seker te maak met jou belasting adviseur. En jy sal steeds in staat wees om die kontant skenking trek.